予実管理とは

2024年6月8日

予実管理とは、「予算」と「実績」を管理するプロセスのことです。企業や組織において、計画された予算（予）と実際に発生した実績（実）を比較し、その差異を分析・評価することを指します。これにより、経営陣や管理者は事業運営の効率性を確認し、必要な対策を講じることができます。

予実管理の主な目的とプロセスは以下の通りです：

目的

1. 計画と実績の比較：

   • 予算と実績の差異を明確にし、計画通りに進行しているかを確認します。

2. 原因の特定：

   • 差異の原因を分析し、問題点や改善点を特定します。

3. 迅速な対応：

   • 予算からの乖離が見られた場合、迅速に対応策を講じることで、経営リスクを軽減します。

4. 業績評価：

   • 部門やプロジェクトの業績を評価し、次の計画に役立てます。

5. 資源の最適配分：

   • 資源の無駄遣いを防ぎ、効率的に配分するための指針とします。

プロセス

1. 予算策定：

   • 組織全体や各部門ごとに年度予算を策定します。収益、費用、投資などの計画を具体的に設定します。

2. データ収集：

   • 実績データを月次や四半期ごとに収集します。売上、経費、利益などの数値データが対象です。

3. 予算と実績の比較：

   • 予算と実績を比較し、差異を算出します。これにより、計画と現実のギャップを明確にします。

4. 差異分析：

   • 差異の原因を分析します。市場環境の変化、内部の効率性の問題、外部要因などを考慮します。

5. 報告とフィードバック：

   • 分析結果を報告し、関係者にフィードバックします。特に経営陣や関連部門に対して報告を行います。

6. 対策の立案と実行：

   • 差異の原因に基づき、必要な対策を立案し実行します。これには、コスト削減、戦略の見直し、プロセスの改善などが含まれます。

7. モニタリングと評価：

   • 対策の効果をモニタリングし、評価します。これにより、次のサイクルでの予算策定や管理に反映させます。

予実管理は、組織が計画通りに運営されているかを常に監視し、改善点を見つけて次の行動に反映するための重要な経営管理手法です。